發(fā)布時(shí)間：2011-07-15 16:13:03
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企業(yè)發(fā)展初期，在人力資源規劃并不完善的情況下，企業(yè)常常會(huì )根據業(yè)務(wù)發(fā)展情況分批招人，因而全年的員工人數無(wú)法確定，在這種情況下我們該如何進(jìn)行薪酬總額預算，確保員工薪酬總額與企業(yè)整體業(yè)績(jì)、人員數量相匹配呢？
薪酬總額預算控制是每個(gè)企業(yè)都關(guān)心的問(wèn)題。在員工人數確定的情況下，通常采取按照不同層次人員人均薪酬乘以人數的方式，預測企業(yè)的薪酬總額。而在全年的員工人數無(wú)法確定情況下，宜采用兩個(gè)關(guān)鍵的薪酬監控指標 ——“人均營(yíng)業(yè)額”、“人工成本率”進(jìn)行薪酬總額的預算和監控。即當企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)完成情況和員工人數發(fā)生變化，可以根據這兩個(gè)指標測算出需要的薪酬總額。這兩個(gè)指標的計算公式如下：
人均營(yíng)業(yè)額=總營(yíng)業(yè)額/人數；
人工成本率=薪酬總額/總營(yíng)業(yè)額；
在這樣的情況下，可以采用“薪酬預算四步法”：
第一步，根據行業(yè)平均水平和企業(yè)在行業(yè)內的大致水平，確定本企業(yè)應達到的人均營(yíng)業(yè)額、人工成本率；
第二步，根據人均營(yíng)業(yè)額和預期的經(jīng)營(yíng)目標，確定要完成預期經(jīng)營(yíng)目標所需要的員工人數；
第三步，根據人工成本率和預期的經(jīng)營(yíng)目標，確定薪酬總額；
第四步，根據測算出的員工人數和薪酬總額，計算人均薪酬、人均固定薪酬，并與市場(chǎng)的人均薪酬或人均固定薪酬相比較，以確保測算出的薪酬水平不脫離市場(chǎng)薪酬水平。
以上的測算，都是按照100%完成預期的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行測算的。而現實(shí)中，企業(yè)常常是完不成預期經(jīng)營(yíng)目標，但也要按照預期經(jīng)營(yíng)目標的需要招聘人，而且招聘到的員工至少要保證能拿到一定市場(chǎng)水平下的固定收入。在這種情況下還需要測算在至少支付員工固定工資時(shí)，企業(yè)的薪酬總額是多少？需要完成多少營(yíng)業(yè)額，企業(yè)才能支付這樣的薪酬總額？我們可以通過(guò)以下公式測算：
為達到企業(yè)基本目標值，所需最低員工人數=經(jīng)營(yíng)目標/人均營(yíng)業(yè)額；
最低員工固定工資總額=最低員工人數×全員年平均固定工資；
為保證最低員工固定工資總額，企業(yè)基礎目標值=最低員工固定工資總額/人工成本率。
通過(guò)測算，我們可以得出：
一是，當實(shí)際營(yíng)業(yè)收入低于企業(yè)基礎目標值時(shí)，按照原來(lái)的人工成本率，已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足員工固定工資，而員工也沒(méi)有業(yè)績(jì)獎金。在這樣的情況下，企業(yè)要么裁減人數，要么將付出更多的人工成本，要么全員降薪；
二是，當實(shí)際營(yíng)業(yè)收入超出企業(yè)基礎目標值時(shí)，員工薪酬總額與業(yè)績(jì)獎金總額則可以按如下公式計算：
員工薪酬總額=實(shí)際總營(yíng)業(yè)額×人工成本率。
業(yè)績(jì)獎金總額=員工薪酬總額－崗位工資總額。